国家税务总局宿州市税务局2022年度法治建设工作情况报告

2022年，宿州市税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习宣传习近平法治思想，贯彻落实党的十九大、十九届历次全会以及党的二十大精神，贯彻落实省局党委、市委市政府工作部署和《宿州市推进法治政府建设率先突破三年实施方案（2022-2024年）》要求，圆满完成了年度法治政府建设任务目标，现将2022年法治政府建设情况报告如下：

一、主要举措和成效

（一）突出政治引领，深入学习宣传习近平法治思想

坚持把学习好宣传好贯彻好习近平法治思想作为法治政府建设的首要政治任务。多次传达习近平在中央全面依法治国工作会议上的讲话，将习近平法治思想列入全面依法行政领导小组会前学法、党委理论学习中心组、青年理论学习小组等重点学习内容，列入全市税务系统干部教育培训计划及新进公务员初任培训计划等。落实主要负责人法治建设第一责任人职责，专题研究审议规范性文件立改废、税务行政执法“1331”制度落实等法治税务建设过程中的重要议题，不断推进学习宣传贯彻习近平法治思想走深走实见效。

（二）抓深法治综合，提升税务法治化规范化水平

严格执行《税务规范性文件制定管理办法》，抓好合法性审核、合规性评估和备案审查工作。3月，全面清理减损纳税人缴费人权益或增加其义务的各类文件，共清理出正在适用的有效文件194件，对其中涉及纳税人权益或者政策依据发生变化需要清理的20件文件进行了清理。5月，开展妨碍民营经济公平参与市场竞争专项排查整治，对涉及公平竞争条款的文件进行全面清理。共清理出正在适用的有效文件18件，其中规范性文件5件，有效合同13件，没有文件或条款内容涉及妨碍民营经济公平参与市场竞争。

落实重大行政决策合法性审查制度。聘请了外部法律顾问1名，内部法律顾问3名，并有5名公职律师，在重大行政决策做出前充分听取法律顾问及公职律师意见。2022年，我局经过法律顾问及公职律师审理审查的决策共9件，确保了决策民主、科学、规范。

落实国家税务总局关于实施证明事项告知承诺制的要求，共对6项事项实施证明事项告知承诺，全年共依据承诺制办理涉税事项868件，进一步便利纳税人。

认真落实行政执法“三项制度”。今年，全市累计公示行政许可信息13541件、行政处罚信息68件，公示执法主体56个，执法人员1102人。今年以来，共开展重大执法决定审核115条，有力地保障了执法决定的质量。

（三）聚焦依法行政，进一步优化税收执法方式

定期组织召开全面依法行政领导小组会议，听取依法行政工作情况汇报，及时研究解决法治工作重大问题。全面落实优化税务执法“1331”制度。开展系统的法治业务培训。将优化税务执法“1331”制度纳入2022年度全市教育培训计划，开展为期6天的法治员专门业务培训，人员35人，培训面达到了67%。邀请法律专家进行授课，将习近平法治思想、优化税务执法“1331制度”作为培训的重点内容。全面推行说理式执法。优化文书范本。坚持边试行边完善，不增加基层负担的原则，对不贴合实际的部分予以优化，对案件初审报告、简易处罚等文书，坚持简便说清的原则，对文书模板进行修改，规范语言表述，删除冗长重复的内容。以送教下基层形式开展现场辅导。选派市局法治业务骨干，深入县区局机关、基层分局、服务大厅实地教学，现场辅导说理式执法文书制作及系统操作，面对面指导说理式执法工作。加强使用督导。结合重大税务案件审理、落实效能工作调研督导等，以说理式执法推行以来制作的执法文书为重点，对各执法单位说理式执法工作落实情况开展检查。在重大税务案件审理过程中，对未按规定落实说理工作，一律退回补正稽查。自2022年5月开展说理式执法以来，行政处罚说理式执法1414件，其中稽查说理式执法30件、普通程序处罚29件、简易程序处罚1355件；行政强制说理式执法4件（全部是稽查实施）；重大税务案件说明理由制度16件。“首违不罚”有序有力开展。行政处罚“首违不罚”工作指引下发后，市局联合埇桥区局、泗县税务局对照指引流程和步骤，提前准备“首违不罚”系统操作案例，共同进行系统实操演练。基层分局执法人员逐个进行了演示，市局法制科、县区局法治业务骨干全程参与和指导。通过实践操作，结合政策要领讲解，“首违不罚”的政策执行和系统操作水平明显得到提升。深入推进税收法治员制度。选取埇桥区税务局城东分局、萧县税务局开发区分局作为税收法治员工作调研点。市局组成调研小组深入两个调研点，对于如何开展好税收法治员制度细致摸排。在充分调研的基础上，针对基层实际，下发了《宿州市税务局关于推进税收法治员工作制度的通知》（宿税法便函〔2022〕3号），制定了《税收法治员工作清单》及法治审核意见表模板，将10项工作内容纳入税收法治员审核范围内，并明确了法治员工作流程及案卷留存标准。全市税务系统共47个基层分局，配备法治员53名，自实行法治员制度以来，共开展合法性审核453件。

（四）铸牢法治理念，落实“谁普法谁执法”责任制

按照“谁执法谁普法”责任制工作要求，制发《宿州市税收法治宣传教育第八个五年规划（2021-2025年）》，成立了八五普法工作领导小组及其办公室，制定了年度《普法计划书》和《普法责任清单》，将税务机关主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责情况列入年终述职内容。建立了领导干部学法用法制度，明确了领导干部应知应会法律法规清单，开展“一把手讲法治”活动，并严格执行新任领导干部宪法宣誓及任前法律法规测试。通过4月“税法宣传月”“青少年税法学堂”“江淮普法行”“法律六进”等主题活动宣传税法及法律法规。同时，打造了“宿州税务”公众号、税收法治主题公园等普法平台，树立了“宿州市税收公益宣传形象大使”等普法品牌，组织了税收法治文艺、税收法治故事、法治影视文化作品征集等一系列活动。

（五）借鉴“枫桥经验”，多元预防调处化解社会矛盾

进一步转变行政复议办案理念和思维，坚持以公开求公正、以公正促稳定的法治理念，注重在税务复议及诉讼案件发生前引导争议双方运用和解调解的机制。坚持依法、自愿原则，积极促成争议各方达成谅解，实现定纷止争、案结事了，促进征纳关系和谐，合法合理地将矛盾化解。严格按照工作流程，受理、处理和反馈，确保流程规范、处理合法、反馈及时。全年受理行政复议案件5起，全部采取行政复议和解方式成功化解行政争议案件，依法依规进行税务处理，实现了法律效果与社会效果的统一。

（六）加强以数治税，提升行政执法信息化水平

税务执法已经实现执法信息内网网上录入、执法程序内网网上流转、执法活动内网网上监督、执法结果内网网上查询。其中对行政处罚（一般程序处罚）、税务行政许可结果和重大税收违法案件已经实现外网公开，欠税信息定期予以外网公告。法制业务骨干加入市局信息化工作团队，按季通过内控平台对政策落实情况进行扫描监控，强化信息化事后防控措施，加强法治内控工作。2022年一至三季度，共扫描法治类疑点指标9个，疑点数据190条，现在已全部核查整改完毕，政策得到有效落实。税务稽查指挥系统和金三系统，已覆盖稽查执法活动和稽查日常工作，通过监控及预警指标设定，能实现内部控制及风险预警，预防执法过错，提高案件的质量。

（七）强化部门联动，推动跨部门领域综合执法

为进一步优化营商环境，服务经济高质量发展，规范企业破产涉税问题处理，与市中级人民法院联合印发了《关于优化企业破产程序中涉税事项办理的实施意见》，在依法依规的基础上，进一步优化企业破产涉税征管流程、企业重整相关涉税问题等。在办理3家开发企业破产案件过程中，税务部门积极配合，成功破解涉税破产难题，受到了省委省政府主要领导的肯定性批示。与市检察院联合起草了《关于建立国有财产保护领域涉税公益诉讼协作机制的意见》，加强全市检察机关与税务机关在国有财产保护领域涉税公益诉讼中的协作配合,共同保护国有财产安全，切实维护国家利益和社会公共利益。同时，选派1名业务专家为检察官助理，共同参与专项行动和公益诉讼办案工作。向市涉案企业合规第三方监督评估机制管理委员会推荐3名税收业务专家，现已成功入选专业人员专家名录库，将对涉案企业合规性提供涉税费方面的专业支持。

（八）注重人才选培，进一步夯实税收法治队伍建设

认真贯彻落实税收执法人员持证上岗和资格管理制度，2022年全市共60名新录用公务员参加全国税务系统执法资格考试，参考率、通过率均达到100%，平均分79.22，高于全省平均分1.43分，其主要做法受到省局通报表扬。加强信息化人员及法制人员配置，开展以信息化为主的法制检查人员团队建设，通过遴选和调配等方式选拔人才。目前综合执法部门（稽查局及第一稽查局）共有执法人员100人，其中审理人员10人，占所有执法人员10%，税收法治队伍进一步夯实。

二、存在的问题和不足

2022年，宿州市税务局法治政府建设工作仍然存在着一些问题和不足，主要表现在：

（一）执法规范化仍需进一步加强。税务执法的重点和难点是稽查执法，查处的问题敏感且涉及税款金额较大，容易出现涉税争议。虽然稽查执法的规范化程度在逐步提高，但是离司法要求还有差距，应作为下一步的重点工作。

（二）说理式执法工作仍要进一步加强。现在的说理式执法主要体现在文书上，按照模板制作文书。实际执法中执法行为多样，具体情况复杂，模板不可能涵盖所有执法事项，需要采取多种方式说理，突出重点、焦点和盲点。

（三）涉税争议前置处理工作仍需进一步加强。涉税争议前置处理基层重视程度不够，宣传引导需要进一步加强。

三、2023年工作安排

2023年，宿州市税务局将认真落实省局党委、宿州市委关于法治政府建设的各项部署要求，持续强化法治意识、法治思维、法治理念，着力在说理式执法、涉税争议协调解决以及推动税费政策落实上下功夫，深入推进法治政府建设取得更大成效。

（一）强化税收法治人员业务水平提升

进一步强化税收法治业务骨干培养。通过开展法治员业务能力轮训方式，送教下基层活动，点对点面对面开展法治业务辅导，提升基层税务机关税收法治员的业务能力与水平。将说理式执法、法治审核等工作列入全市综合监督检查的重要内容，促进法治业务水平提升。

（二）进一步提升说理式执法工作质效

注重调动全局特别是执法部门、执法人员的工作积极性，形成合力推动说理式执法工作提质增效。注重总结经验和不足，形成说理式执法案例，有效指导说理式执法的开展。开展说理式执法案卷评审，评审结果纳入年度绩效考核，进一步提高执法规范性和办案质量。

（三）稳妥办理涉税争议案件

用好税务行政争议前置处置机制，高质量、高标准办理行政复议、应诉案件，有效化解涉税争议。探索实行行政复议意见书和建议书相关制度，督促纠正行政复议中发现的执法不当或不规范行为。密切关注并妥善应对税务行政公益诉讼，落实税务衔接司法工作机制，定期召开税检联席会议，强化日常沟通协调，形成良性互动，推进税收共治。

（四）积极探索社保及非税收入规范执法问题

针对目前社保和非税划转后，面临着强制、处罚等行政行为法律依据不健全的情况，除积极向上级报告外，主动探索执法合法性规范性问题。如社保费限期缴纳或者补足后，仍未缴纳或者补足的、查询用人单位银行存款账户、要求用人单位提供担保、签订延期缴费协议行等行为，如何加强与外部门协调配合，确保社保及非税收入有关执法程序合法、完备、规范。

（五）推动税费政策落实落地

加强增值税小规模纳税人减免增值税等新政策、延续实施个人所得税、延续实施重点群体就业、退役士兵等税费支持政策的宣传解读。加强政策跟踪，及时梳理落实中遇到的新情况、新问题，深入调查研究，提出切实可行的政策建议，为上级机关决策提供参考。