关于宿州市2020年度市级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告

按照市委、市政府决策部署，市审计局依法审计了2020年度市级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：各级各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，认真执行市五届人大三次会议有关决议，全面落实“六稳”“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，我市经济运行逐步恢复常态；全力打好三大攻坚战，决胜全面建成小康社会取得决定性成就。从审计情况看，市级预算执行情况总体较好，为我市经济社会平稳健康发展提供了有力的财政保障。

--落实疫情防控政策，服务高质量发展。继续加强财政资金统筹，全力支持疫情防控、复工复产和稳岗就业，认真落实相关财税政策，帮助企业渡过难关；争取中央特殊转移支付和抗疫特别国债等新增财政资金23.73亿元，直接惠企利民。统筹安排涉企资金3亿元，支持“三重一创”及重大新兴产业基地，制造强市等方面，促进云计算、大数据等新兴产业，支持实体经济高质量发展。

--助力三大攻坚战，持续保障和改善民生。加强扶贫资金使用和绩效管理，助力打好污染防治攻坚战；规范融资举债，地方政府专项债发行提速增量，市级发行新增地方政府债券和再融资债券60.18亿元，有效缓解经济社会发展资金需求瓶颈和到期债务还本压力。优化财政支出结构，确保民生支出得到落实；切实保障文明城市创建，助力全国文明城市首创首成，城区基础设施不断完善，城市能级大幅提升。

--深化财政重点改革，提高预算管理水平。完善政府预算体系和四本预算的统筹力度，深化国库集中支付改革，全面实施预算绩效管理，严格落实“花钱问效”制度；进一步盘活财政存量资金，不断提高财政资金使用效益，有效缓解财政收支矛盾。树立过“紧日子”的理念，持续压减一般性支出年初预算，节省的资金优先保障民生领域。

一、市级预算执行审计情况

本次市级预算执行重点审计了市级预算收入、支出预算执行情况和财政管理等情况。2020年，市级一般公共预算收入41.2亿元，加上级补助收入等，收入总计179.95亿元。市级一般公共预算支出129.45亿元，加地方政府债务还本支出等，支出总计179.95亿元。审计结果表明，市财政局等部门认真落实市委、市政府决策部署，助力打赢三大攻坚战，财税体制改革进一步深化。审计发现的主要问题有：

1.政府采购预算编制不完整

2020年， 66家单位未编制2020年政府采购预算。6家单位少编制采购预算1.07亿元。

2.未按规定时间下达预算指标

一是年初预留专项下达不及时。2020年，市本级11个预留专项5.44亿元，在当年6月30日之后下达，占总金额的18.31%。

二是超过规定时限办理预算追加。2020年10月至12月，市财政局超过规定时限，办理市级追加资金3.78亿元。

3.财政存量资金1.97亿元未统筹使用

截至2020年底，市财政国库集中支付结余1.44亿元；1年以上非税待查收入0.53亿元，均未收回预算统筹使用。

4.重复参加养老保险

截至2020年底，宿州市共14645人重复参加养老保险，其中：11857人重复参加机关事业单位和城乡居民养老保险； 2788人重复参加机关事业单位和城镇职工养老保险。

5. 未及时收缴国有资本经营预算收入690万元

2020年，市财政将应收取萧县龙城高新建投公司股利、股息690万元，编入2020年收入预算，但未实现国有资本经营预算收入。

6.预算单位销户资金管理不规范

一是截至2020年底，市级155家预算单位撤销实有资金账户，资金转入财政代管资金账户3.06亿元，未上缴国库，也未作权责发生制核算。

二是预算单位销户资金，结转2年以上0.16亿元，未作结余资金清理收回。

7.公务卡强制结算制度执行不到位

2020年，市财政在办理直接支付结算业务中， 66家单位、235笔业务，未执行公务卡强制结算制度，涉及金额70.08万元。

8.专项资金项目库管理不规范

一是阶段性项目到期后，未及时终止继续安排项目资金。如：古树名木保护项目，2016年度设置起止时间为“2016年至2018年”，2019年和2020年继续纳入部门预算，起止时间同时递增。

二是专项资金连续安排5年，未经重新申报，继续纳入部门预算。如：应急救灾保障经费专项及春运安全保障经费专项，2015年以来，连续5年纳入部门预算，2020年，未按规定程序重新申报而继续安排。

9.部分专项债券资金拨付缓慢

2020年，妇幼保健院综合楼项目，职业技术学院宿舍楼等项目，分别发行10年期专项债券4000万元、20年期专项债券2000万元。截至审计日，资金拨付进度仅完成39.8%和38.9%，远低于发债主体承诺，在2020年底完成100%的支出进度。

对审计指出的问题，市财政部门组织有关单位正在研究，采取督促上缴、细化预算、改进管理、完善制度等措施会同相关部门加以整改。

二、部门预算执行审计情况

2021年，对市交通局、市教体局、市房管中心等3家一级预算单位及部分二级预算单位的预算执行情况进行了审计。审计结果表明：被审计单位基本能够财务管理、预算法及相关法律法规的要求进行财务核算，财政资金的使用基本符合效益性原则。审计发现的主要问题有：

1.预决算编制不准确、不完整

个别单位2020年收支决算，账面数与决算数较大；个别单位及下属单位，纳入2020年度预算的结余资金，远低于实际结转结余。

2.政府采购制度执行不规范

2020年，部分单位未按照规定编制政府采购预算，实施采购2175.85万元。

3.部门存量资金未上缴财政

部分单位结余资金1265.9万元，未按照要求上缴财政统筹管理。

4.非税收入收缴不及时

2020年，部分单位应收未收非税收入140.87万元，包括：房屋租金139.36万元，土地租金1万元等。

5.部门实有资金账户长期未清理

截至2020年底，部分单位应清理未清理专项资金账户6个，均为保留的实有资金账户。

6.公车管理制度执行不严

个别单位资产管理卡片中，部分车牌照相同，已经移交公车未核销固定资产，资产卡片中个别车辆使用情况不详；个别单位存在车辆节假日加油和油卡混用现象。

7.往来款项长期未清理

部分单位往来款长期挂账未清理，截至2020年底，3家单位三年以上其他应收款201.59万元。

8.部分项目履约保证金应退未退

截至2020年底，个别单位的项目履约保证金3.9亿元，存在不同程度超出约定时间应退未退的问题。

审计指出问题后，有关部门正在通过追回、上缴资金，调整账目，完善预算管理和内控制度，规范管理流程等措施加以整改。

三、专项审计及审计调查情况

结合预算执行审计，市审计局对2020年度市财政安排的 “三重一创”、教育发展等专项资金的管理、使用和绩效方面情况实施了专项审计调查。审计结果表明，项目主管部门能够贯彻落实市委、市政府工作部署，制定专项资金管理办法，落实资金管理的主体责任。审计发现的主要问题有：

1. “三重一创”专项资金闲置、未实现绩效目标

2020年，市财政安排“三重一创”专项资金5000万元，纳入市发改委部门预算，用于支持战略性新兴产业基地及战新产业发展。该专项资金绩效目标设定，要在年内拨付到位，并促进战新产值稳定增长等。截至2020年底，市发改委仅拨付资金2977万元，其中：已拨付县区2900万元，均闲置在县区财政部门；剩余2023万元年底被市财政局作为结余资金收回。

2.部分项目设备采购程序不合规

2020年， 3家学校使用教育发展专项资金226.76万元采购考点空调，未经网上反向竞价，直接在徽采商城采购。

3部分项目资金绩效目标不够细化、量化

2020年，部分单位申报项目专项经费，绩效目标申报表中，绩效指标值不可衡量，指标和指标值不对应，未细化量化。

4.项目支出预算编制未充分预计结转资金，导致结余较大

2020年，个别单位未充分预计项目结转资金，在上年结余的情况下，继续申报该项目预算，导致该项目资金连年结转。

四、政府投资审计情况

2020年度，宿州市审计局完成政府投资审计项目85个，送审总价53.82亿元，审定价款50.95亿元，审减价款2.87亿元，平均审减率5.34%；同时，对宿州市主城区黑臭水体综合整治等30个重点建设项目实施全过程跟踪审计，送审金额超过104亿元。审计发现的主要问题有：

1.部分项目施工进度缓慢

因建设单位项目管理水平不足，对工程进度控制不严，以及原材料上涨等因素，导致部分项目未按照合同约定工期完工。

2.合同管理履行不到位

部分项目单位未按照合同约定履行管理职责。如：沱河安置区三期项目，未按招标文件和合同约定及时足额收取履约保证金；三角绿色食品深加工园（一标段）项目，未按合同约定办理暂估价工程签证手续。

3.建设单位未按规定编制竣工财务决算

经市政府批准，市审计局实施的30个重点建设项目跟踪审计，其中20个项目已竣工验收，但建设单位未按照规定，编制项目竣工财务决算，导致单位账面资产反映不实。

五、加强财政财务管理的意见和建议

当前，经济社会发展仍面临不少风险挑战，需立足新发展阶段，贯彻新发展理念，构建新发展格局，增强忧患意识，坚定必胜信心，坚持底线思维，推动我市经济高质量发展。按照市委、市政府的决策部署，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）深化财税改革，不断提升财政管理水平

一是加强财政资源统筹。加强一般公共预算与其他三本预算的衔接；进一步统筹盘活存量资金，扩大国有资本经营预算的覆盖面和提高国有资本经营收益上缴比例。二是发挥好财政支出标准的基础引导作用。进一步细化量化政府过紧日子要求，不断增强预算刚性。三是优化财政支出结构。对现行项目支出全面评估，严格按照设立、退出制度和考核结果，调整相关支出政策。

（二）压实管理责任，提高财政资金使用绩效

一是严肃财经纪律，强化内部控制。各部门要严格执行财经法规的要求，并加强对下属单位的监督。二是强化预算约束。财政部门和各预算部门，要加强预算编制与审核、预算执行进度管理等重点环节的工作衔接协调，促进财政资源优化配置和财政资金高效使用。三是完善绩效评价具体管理操作办法。按照建立现代财税体制的要求，强化部门预算绩效管理主体责任，推进预算和绩效管理一体化。

（三）强化结果运用，加大审计发现问题整改力度

一是严格落实审计整改工作主体责任和监督管理责任。坚持举一反三，形成整改长效机制，更好发挥审计“治已病”“防未病”功能。对审计整改不力，责任落实不够，推诿、敷衍、虚假整改的，要给与约谈和追责问责。二是加大审计结果和整改情况公开力度。坚持以公开为常态，不公开为例外，被审计单位要将整改情况及时在门户网站等信息载体专栏公告，推动审计监督与舆论监督、社会监督有机结合。三是健全审计结果运用机制。推动各级各部门提升管理水平，完善体制机制，规范权力运行，维护审计监督的严肃性和权威性。